En el marco del reciente informe del «Artículo IV», el staff técnico del Fondo Monetario Internacional (FMI) presentó una hoja de ruta para transformar el sistema impositivo argentino. El diagnóstico del organismo califica al esquema actual como «complejo, distorsivo e inestable», señalando que las reformas recientes han erosionado la base de recaudación, especialmente en lo que respecta a los ingresos personales.
La propuesta busca un equilibrio fiscal agresivo: eliminar tributos que frenan la competitividad exportadora a cambio de una mayor presión sobre el consumo (IVA) y sobre los ingresos de los trabajadores y pequeños contribuyentes.
Ejes principales de la propuesta del FMI
El informe detalla cuatro áreas críticas donde el organismo internacional sugiere cambios inmediatos para mejorar la eficiencia del sistema:
1. Impuesto a las Ganancias: Regreso a los niveles de 2019
El FMI fue crítico con la reforma de finales de 2023 que eximió a la gran mayoría de los asalariados.
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El objetivo: Que el 20 % de los trabajadores formales vuelva a pagar el tributo (actualmente lo hace menos del 1 %).
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Impacto esperado: Una recaudación adicional del 0,4 % del PBI.
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Armonización: Pide equiparar la carga entre asalariados, autónomos y monotributistas para evitar inequidades.
2. Monotributo: Acercamiento al Régimen General
Si bien el organismo reconoce que el sistema simplificado ayudó a la formalización, advierte que se ha convertido en un «refugio» que limita el crecimiento de las empresas.
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El problema: La brecha de carga fiscal entre un monotributista de categoría alta y un autónomo es demasiado grande.
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Sugerencia: Eliminar los «saltos bruscos» entre escalas y aumentar las tasas efectivas para que se acerquen a las del sistema general. Esto podría aportar entre 0,4 % y 1 % del PBI.
3. IVA: Unificación de alícuotas y fin de exenciones
El Fondo propone simplificar el principal impuesto al consumo eliminando las tasas reducidas (como el 10,5 % en alimentos) y las exenciones.
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Crítica: Considera ineficiente subsidiar productos de forma generalizada porque beneficia también a sectores de altos ingresos.
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Alternativa: Aplicar una alícuota unificada y compensar a los sectores vulnerables mediante transferencias directas de dinero.
Incentivos a la producción: Retenciones y Cheque
Como compensación a la mayor carga sobre las personas, el FMI recomienda eliminar gradualmente los impuestos que penalizan la inversión y el comercio exterior:
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Derechos de Exportación (Retenciones): El informe asegura que su eliminación progresiva podría disparar las exportaciones agrícolas un 10 %, generando un ingreso extra de 5.000 millones de dólares anuales.
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Impuesto al Cheque: Propone la eliminación total de los tributos a las transacciones financieras por considerarlos un freno a la bancarización y a la formalización de la economía.
Resumen del impacto fiscal proyectado
| Medida Propuesta | Potencial de Recaudación (% PBI) |
| Reforma de Ganancias | + 0,4% |
| Ajustes al Monotributo | + 0,4% a 1,0% |
| Unificación de IVA | + 0,4% |
| Otras eficiencias | + 1,5% |
| Total potencial | + 3,3% del PBI |
